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土地增值税应税行为的内容和形式
土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称“房地产”）并取得收入的单位和个人征收的一种税。
转让国有土地使用权，即土地使用者将通过出让或划拨方式取得的土地使用权进行有偿转让；出售地上建筑物及其附着物，指在国有土地上建造的房屋等建筑物及其附着物的所有权发生转移；以及其他形式的房地产转让，如以房地产作价入股、投资联营、合作建房后转让等。
土地增值税的计算与申报
土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。增值额是指转让收入减去扣除项目金额后的余额。具体公式为：增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。
扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金和其他扣除项目。纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。
常见问题
房地产开发企业如何合理规划土地增值税？答：房地产开发企业在项目开发过程中，可以通过合理的成本核算和财务规划来降低土地增值税负担。例如，准确记录土地购置成本、开发成本及相关税费，确保所有合法合规的支出都能计入扣除项目，从而减少增值额。同时，企业还可以利用政策优惠，如旧房改造、棚户区改造等项目享受税收减免。
个人出售自住房是否需要缴纳土地增值税？答：根据现行规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，在满足一定条件下可以免征土地增值税。具体条件包括：该房产必须是家庭唯一生活用房，且持有时间满五年以上。此外，还需提供相关证明材料，如户口簿、身份证、购房合同等，经税务机关审核确认后方可享受免税待遇。
土地增值税对房地产市场有何影响？答：土地增值税作为房地产交易环节的重要税种之一，对房地产市场的供需关系有着显著影响。一方面，它增加了房地产转让的成本，抑制了投机性购房需求，有助于稳定房价；另一方面，也促使开发商更加注重项目成本控制和精细化管理，提高产品质量和服务水平。从长远来看，有利于促进房地产市场的健康有序发展。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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