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企业缴纳土地增值税计入什么科目
在财务会计中，企业缴纳的土地增值税应当计入“税金及附加”科目。
具体操作上，企业在确认土地增值收益时，需先计算应缴的土地增值税金额。计算公式为：
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。适用税率和速算扣除系数则依据国家税务总局的相关规定确定。完成计算后，企业应在发生土地增值交易的当期，按照应缴税额借记<税金及附加>科目，贷记<应交税费—应交土地增值税>科目。
常见问题
房地产开发企业在销售商品房时如何处理土地增值税？答：房地产开发企业在销售商品房时，需要根据商品房销售合同约定的价格以及相关的成本费用，计算出土地增值部分，并按规定缴纳土地增值税。该税款应计入<税金及附加>科目，确保准确反映企业的经营成本和税负情况。
非房地产企业处置自有土地或房产时是否需要缴纳土地增值税？答：是的，非房地产企业处置自有土地或房产时同样需要缴纳土地增值税。这类企业在处置资产过程中产生的土地增值收益，也应依法计缴土地增值税，并将其计入<税金及附加>科目。
企业在进行资产重组时涉及的土地增值税如何处理？答：企业在进行资产重组时，如果涉及到土地或房产的转让，也需要考虑土地增值税的问题。此时，企业应根据具体的重组方案和税务法规，合理规划土地增值税的计算与缴纳，确保合规合法，并正确计入<税金及附加>科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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