房地产预交税金及附加会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 09:56:18　　字体：大小

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房地产预交税金及附加会计分录怎么写

在房地产开发过程中，企业需要根据相关法律法规预交税金及附加。

这些税金主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等。准确记录和处理这些税金的会计分录对于企业的财务管理和税务合规至关重要。
当房地产企业销售房产时，需按照销售额计算应交增值税。假设某房地产公司销售一套房产，不含税销售额为100万元，适用增值税率为9%，则应交增值税为：100 × 9% = 9万元。此时，会计分录如下：
借：应收账款 109万元
贷：主营业务收入 100万元
应交税费—应交增值税（销项税额） 9万元
接下来，企业还需根据实际缴纳的增值税金额计算并预交城市维护建设税和教育费附加。以城市维护建设税为例，若当地税率为7%，则应交城市维护建设税为：9 × 7% = 0.63万元；教育费附加按3%计算，则为：9 × 3% = 0.27万元。相应的会计分录为：
借：税金及附加 0.9万元
贷：应交税费—应交城市维护建设税 0.63万元
应交税费—应交教育费附加 0.27万元