非房企土地增值税扣除项目清单怎么填写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 12:26:23　　字体：大小

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非房企土地增值税扣除项目清单填写指南

非房地产开发企业（简称“非房企”）在进行土地增值税清算时，需要准确填写扣除项目清单。

这一过程不仅涉及税务合规，还直接影响企业的税负水平。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，非房企的土地增值税扣除项目主要包括：取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、转让房地产有关的税金和其他扣除项目。对于这些项目的具体填写，企业应确保每一项都符合相关政策规定，并提供充分的凭证支持。
取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为了取得土地使用权而实际支付的价款，包括契税、过户手续费等。开发土地的成本费用涵盖土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。新建房及配套设施的成本费用则指与新建房屋相关的直接成本，如建筑材料费、人工费等。转让房地产有关的税金是指在转让环节缴纳的城市维护建设税、教育费附加等税费。其他扣除项目主要是指财政部规定的加计扣除部分，即按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%计算。

注意事项与填报技巧

在填写非房企土地增值税扣除项目清单时，有几个关键点需要注意：
一是确保所有扣除项目都有合法有效的凭证作为依据，特别是发票、合同等原始凭证，这是税务机关审核的重要依据。二是合理利用政策优惠，例如对于符合条件的老项目可以选择简易计税方法，从而降低税负。三是关注地方性政策差异，不同地区可能对某些扣除项目有特殊规定，企业应提前了解并遵照执行。
此外，企业在填报过程中还应注意避免常见错误，比如混淆不同类型的费用归属，或者遗漏某些必要的扣除项目。通过仔细核对账目、严格遵循法规要求，可以有效提高申报准确性，减少不必要的税务风险。