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免征城镇土地增值税的范围
根据我国现行税法规定，城镇土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征收的一种税。
具体而言，以下几类情况属于免征城镇土地增值税的范围：
1. **因国家建设需要依法征用、收回的房地产**：当政府为了公共利益或城市建设需要而依法征用或收回房地产时，原土地使用者在转让该房地产过程中所获得的补偿收入，可以享受免征城镇土地增值税的待遇。
2. **因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的**：如果由于城市规划调整或者国家重点工程建设等原因导致企业或个人必须搬迁，并且其原有房地产因此被转让，则这部分转让所得同样可免征城镇土地增值税。
3. **个人之间互换自有居住用房地产的**：考虑到居民生活实际需求，对于普通居民之间出于改善居住条件目的进行的自有住房交换行为，国家也给予了税收优惠，即此类交易中的增值部分不计入应纳税额。
此外，还有一些特殊情况如破产清算等也可能涉及免征条款，但需满足更为严格的规定。
常见问题
房地产开发企业在何种情况下可以享受城镇土地增值税的减免？答：房地产开发企业若符合特定条件，例如参与保障性住房建设项目或在经济欠发达地区从事首次开发活动，经相关部门批准后，可以在一定期限内享受城镇土地增值税的减免优惠政策。这些政策旨在鼓励企业积极参与社会建设和促进区域经济发展。
如何判断一项土地转让是否属于因国家建设需要依法征用、收回的情形？答：判断的关键在于是否有合法有效的文件证明该土地转让是因为国家建设需要而依法征用或收回。通常情况下，这类文件包括但不限于政府发布的正式公告、与土地使用者签订的协议书以及相关法律法规依据等。只有在具备充分证据支持的情况下，才能确认该项转让属于免税范围。
个人之间的房产互换是否需要办理过户手续？如果需要，是否会增加额外的税务负担？答：个人之间进行房产互换时，虽然可以免征城镇土地增值税，但仍需按照法律规定办理正常的过户手续。这不仅是为了确保双方权益得到法律保护，也是为了维护房地产市场的正常秩序。至于是否会增加额外的税务负担，则取决于各地的具体政策和实际情况。一般而言，只要符合法定条件，互换过程中的其他税费也会相应减免。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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