资产负债表里的流动负债包括哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 13:22:00　　字体：大小

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流动负债的构成

资产负债表中的流动负债是指企业在未来12个月内需要偿还的债务。

这些负债反映了企业在短期内的资金压力和偿债能力。流动负债主要包括以下几类：
短期借款：这是指企业向银行或其他金融机构借入的、在一年内到期的借款。这类借款通常用于补充企业的营运资金，确保日常运营的顺利进行。
应付账款：这是指企业因购买原材料、商品或接受服务而未支付的款项。应付账款是企业与供应商之间的信用交易，体现了企业在供应链中的地位。
预收账款：这是指企业提前从客户处收到的款项，但尚未提供相应的产品或服务。预收账款反映了企业未来的收入潜力。
应付职工薪酬：这是指企业应支付给员工的工资、奖金、津贴等报酬。这部分负债反映了企业对员工的责任。
应交税费：这是指企业根据税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、所得税等。应交税费的金额取决于企业的经营状况和税务政策。
其他应付款：这是指除上述项目外的其他各类短期负债，如押金、保证金等。

流动负债对企业的影响

流动负债不仅反映了企业的短期偿债能力，还影响着企业的财务健康状况。合理管理流动负债可以帮助企业优化资本结构，提高资金使用效率。
流动负债过高可能会导致企业面临较大的偿债压力，增加财务风险。如果企业的流动资产不足以覆盖流动负债，可能会出现现金流紧张的情况，甚至引发流动性危机。因此，企业需要定期评估其流动比率（流动资产 ÷ 流动负债）和速动比率（(流动资产 - 存货) ÷ 流动负债），以确保有足够的流动资金应对短期债务。
另一方面，适当的流动负债可以为企业提供灵活的资金来源，支持业务扩展和日常运营。例如，通过合理的短期借款，企业可以在不稀释股权的情况下获得所需资金，从而抓住市场机会。然而，企业必须谨慎选择融资渠道，避免过度依赖高成本的短期借款。