流动资产主要包括哪些?

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 13:41:51　　字体：大小

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流动资产主要包括哪些？

流动资产是指企业可以在一年内或一个经营周期内变现、出售或耗用的资产。

这些资产对于企业的日常运营至关重要，确保了资金的流动性，支持企业的持续经营。流动资产的主要组成部分包括现金及现金等价物、应收账款、存货和预付款项。
现金及现金等价物是最具流动性的资产，包括库存现金、银行存款以及短期投资（如三个月内的国债）。这类资产可以直接用于支付企业的日常开支，如工资、供应商货款等。保持适当的现金水平有助于企业在面对突发情况时有足够的资金应对。
应收账款是企业因销售商品或提供服务而应收取的款项。这部分资产反映了企业在信用销售中的债权。为了管理好应收账款，企业需要建立有效的信用政策，确保及时收款，减少坏账损失。应收账款周转率是一个重要的财务指标，公式为：应收账款周转率 = 销售收入 ÷ 平均应收账款余额。较高的周转率表明企业收款效率高。

存货与预付款项的重要性

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而持有的各种物资，包括原材料、在产品和产成品。存货管理直接影响到企业的生产和销售活动。过多的存货会占用大量资金，增加仓储成本；过少的存货则可能导致生产中断或错失销售机会。因此，企业需要通过合理的库存管理策略来优化存货水平。
预付款项是指企业预先支付给供应商的款项，通常是为了确保原材料或设备的供应。预付款项虽然不能直接带来收入，但它保障了企业的供应链稳定。预付款项的管理需要谨慎，避免过度预付导致资金占用过多。合理安排预付款项可以提高企业的议价能力，降低采购成本。