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从资产负债表和利润表生成现金流量表
在财务报表分析中，现金流量表是评估企业财务健康状况的重要工具。
公式为：经营活动现金流量 = 净利润 折旧与摊销 - Δ应收账款 Δ应付账款 - Δ存货等。这里，Δ表示相关项目的变动量。例如，如果应收账款增加，则意味着现金流入减少，因此需要从净利润中减去这个增量。
具体步骤及注意事项
在处理投资和筹资活动现金流时，直接从资产负债表和利润表的相关项目提取数据更为直接。例如，购置固定资产（投资活动）或发行股票（筹资活动）的信息可以直接从资产负债表的变化中获取。
特别注意的是，理解每个项目对现金流量的影响至关重要。比如，当公司出售长期资产时，这将导致现金流入，并应在投资活动部分体现出来。
此外，确保所有非现金交易被正确排除在外，因为它们不会影响现金流量。
常见问题
如何根据不同行业特点调整现金流量表编制方法？答：不同行业的现金流特征各异，如制造业可能更关注于资本支出和存货管理，而服务业则可能侧重于应收账款的管理。根据行业特性调整现金流量表的编制方法，可以更准确地反映企业的实际经营状况。
面对复杂的跨国业务，如何整合各子公司的现金流量信息？答：跨国公司需考虑汇率变动等因素，统一货币单位后，按照国际会计准则进行合并报表的编制，确保所有子公司间的内部交易被抵消，从而得到整体的现金流量情况。
在快速变化的市场环境中，如何利用现金流量表预测未来现金流？答：通过历史数据的趋势分析，结合市场预测和公司战略规划，可以构建模型预测未来的现金流。关键在于识别影响现金流的主要因素，并对其进行敏感性分析。
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