企业所得税的税收优惠包括哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/17 16:24:50　　字体：大小

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企业所得税的税收优惠种类

企业在经营过程中，可以通过多种方式享受企业所得税的优惠政策。

这些政策旨在鼓励企业发展、创新和承担社会责任。税收优惠主要体现在税率减免、税基扣除和税收抵免等方面。例如，对于小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率为20%，实际税负率仅为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，适用税率为50%，实际税负率为10%。这一政策通过降低企业的税负，帮助中小企业更好地发展。
此外，企业进行研发活动时，可以享受研发费用加计扣除政策。具体来说，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。这有助于激发企业的创新动力。

其他重要税收优惠政策

除了上述提到的优惠政策外，还有许多其他形式的企业所得税优惠措施。例如，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。这种政策特别适用于能源、交通等基础行业。
另外，企业用于环境保护、节能节水项目的所得，也可以享受类似的“三免三减半”优惠。这些政策不仅帮助企业减轻了税负，还促进了社会的可持续发展。企业还可以利用捐赠支出进行税前扣除，捐赠额不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公式表示为：(捐赠额 ≤ 年度利润总额 × 12%)。