流动资产与流动负债包括哪些内容

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/19 13:48:10　　字体：大小

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流动资产的内容

流动资产是指企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。

主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
现金和银行存款是企业日常运营中最基本的流动资产，它们直接用于支付企业的各种费用和债务。公式表示为：
Cash Bank Deposits = Total Liquid Assets (部分)
应收账款指企业在销售商品或提供劳务后应收取的款项，通常以信用销售形式存在。存货则包括原材料、在产品和产成品，这些项目在生产和销售过程中不断转换形态。
有效管理流动资产对企业的财务健康至关重要，尤其是在快速变化的市场环境中。

流动负债的内容

流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。常见的流动负债有短期借款、应付账款、预收账款和应付工资等。
短期借款通常是企业为了满足临时资金需求而从银行或其他金融机构借入的资金。公式表示为：
Short-term Loans Accounts Payable = Total Current Liabilities (部分)
应付账款是企业因购买材料、商品或接受服务而需支付给供应商的款项；预收账款则是企业提前收到的客户付款，但尚未提供相应的产品或服务。
合理安排流动负债不仅有助于维持企业的正常运作，还能优化企业的资本结构。