应交税费会计分录汇总怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/19 14:35:21　　字体：大小

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应交税费会计分录的基本概念

在企业的日常运营中，应交税费是财务会计中的一个重要组成部分。

企业需要根据税法规定计算并记录应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
对于增值税的会计处理，一般使用以下公式：应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额。例如，某企业在一个月内的销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则其应交增值税为：
100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。相应的会计分录为：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 5,000
贷：银行存款 8,000。

其他常见税费的会计分录

除了增值税外，企业还需要处理其他类型的税费。以企业所得税为例，其计算公式为：应纳所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。假设某企业的应纳税所得额为200,000元，所得税率为25%，则其应纳所得税为：
200,000 × 25% = 50,000元。相应的会计分录为：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费-应交所得税 50,000。
城市维护建设税和教育费附加也是常见的税费项目。它们通常基于增值税和消费税的应纳税额来计算。例如，城市维护建设税的计算公式为：应纳城市维护建设税 = 增值税应纳税额 × 城市维护建设税税率。假设某企业的增值税应纳税额为10,000元，城市维护建设税税率为7%，则其应纳城市维护建设税为：
10,000 × 7% = 700元。相应的会计分录为：
借：税金及附加 700
贷：应交税费-应交城市维护建设税 700。