应交税费会计分录处理怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/19 14:42:41　　字体：大小

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应交税费会计分录的基本概念

在企业的日常运营中，应交税费是财务会计处理中的一个重要部分。

企业需要根据税法规定计算并记录各种税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。这些税费的会计处理通常通过“应交税费”科目进行。
例如，当企业销售商品时，需缴纳增值税。假设某企业本月销售额为100,000元，适用增值税率为13%，则应交增值税金额为：
应交增值税 = 销售额 × 增值税率 = 100,000 × 13% = 13,000元
相应的会计分录为：
借：应收账款 113,000
贷：主营业务收入 100,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13,000

复杂情况下的应交税费处理

在实际操作中，企业可能面临更复杂的税务处理情况。例如，企业在采购原材料时支付了进项税额，这部分税额可以在计算应交增值税时进行抵扣。假设某企业采购原材料花费50,000元，进项税额为6,500元，则其会计分录为：
借：原材料 50,000
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6,500
贷：银行存款 56,500
月末结转应交增值税时，需将销项税额与进项税额相减：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13,000 - 6,500 = 6,500元
相应会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6,500
贷：应交税费——未交增值税 6,500