新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
计提企业所得税时怎么做分录处理
计提企业所得税时的分录处理
在企业的日常财务操作中，正确处理企业所得税的计提是确保财务报表准确性的关键步骤。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率
假设某企业在某一会计期间内应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其应计提的所得税费用为：
100,000 × 25% = 25,000元
相应的会计分录为：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
这一分录反映了企业在该期间内对所得税费用的确认以及对未来应缴税款的负债。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需要基于企业的收入、成本、费用等项目进行调整。例如，某些非经常性损益可能需要从净利润中剔除，而某些税收优惠政策则可能减少应纳税所得额。
不同行业的企业所得税处理有何差异？答：不同行业由于其业务性质和政策环境的不同，在所得税处理上可能存在显著差异。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而金融行业的监管要求可能导致其税务处理更为复杂。
如何应对税务审计中的所得税问题？答：面对税务审计，企业应准备详细的财务记录和合规文件，确保所有税务申报符合相关法规。同时，了解并应用最新的税收政策和减免措施，可以有效降低税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
正保会计网校APP焕新改版升级啦！新版APP改版聚焦在“学员体验个性化升级”、“插放器功能优化”以及“资讯功能优化”三大核心功能，立即下载APP。
上一篇：计提企业所得税怎么算出来的
下一篇：计提企业所得税怎么写分录
学员讨论（0）
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号