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期末剩余进项税额转出会计分录是什么
期末剩余进项税额转出会计分录是什么
在企业的日常运营中，增值税的处理是一项重要的财务工作。
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：原材料/库存商品等
此分录反映了进项税额不能继续抵扣的情况，需将其从资产账户中转出。
进项税额转出的原因多种多样，如用于非应税项目、免税项目或发生非正常损失等情况。根据《增值税暂行条例》的规定，这些情况下的进项税额不得从销项税额中抵扣。
常见问题
如何判断哪些进项税额需要转出？答：判断进项税额是否需要转出，关键在于其用途和性质。例如，若购进货物用于集体福利或者个人消费，则该部分进项税额不得抵扣，需做转出处理。此外，对于因管理不善造成的存货损失，其对应的进项税额也需转出。
不同行业在进项税额转出上有何差异？答：各行业的进项税额转出规则基本一致，但具体操作上会有所不同。例如，在制造业中，由于生产过程复杂，涉及多个环节的物料采购，因此在计算进项税额转出时需更加细致地划分不同用途的材料。而在服务业中，由于较少涉及实物资产，进项税额转出的情形相对较少。
进项税额转出对企业财务报表有何影响？答：进项税额转出会直接影响企业的资产负债表和利润表。在资产负债表上，转出的进项税额会导致相关资产项目的减少；在利润表上，由于增加了成本或费用，可能会导致净利润的下降。因此，企业需要准确核算并及时调整相关的财务数据。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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