计提工资怎么算个税和税率的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/04 10:31:14　　字体：大小

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计提工资的个税计算方法

在企业财务管理中，计提工资时需要准确计算个人所得税。

根据中国现行的税法规定，应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金 - 起征点。其中，起征点为每月5000元人民币（截至2023年）。例如，某员工月工资为10,000元，五险一金扣除2,000元，则其应纳税所得额为：
10,000 - 2,000 - 5,000 = 3,000元。
接下来，根据超额累进税率表确定适用税率和速算扣除数。对于3,000元的应纳税所得额，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，该员工的个人所得税为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
即：3,000 × 3% - 0 = 90元。

税率表及其应用

中国的个人所得税采用超额累进税率，具体税率如下：
- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；
- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；
- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1,410；
以此类推。假设某员工月工资为20,000元，五险一金扣除4,000元，则其应纳税所得额为：
20,000 - 4,000 - 5,000 = 11,000元。
根据税率表，前3,000元按3%税率计算，剩余8,000元按10%税率计算，应纳税额为：
3,000 × 3% (11,000 - 3,000) × 10% - 210 = 90 800 - 210 = 680元。
通过这种方法，可以精确计算每个员工的个人所得税。