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所得税汇算清缴退税的会计分录是什么
在企业进行年度所得税汇算清缴时，如果发现应纳税额小于已预缴税额，便会产生退税情况。
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
这种处理方式确保了企业的财务报表准确反映了实际的税务状况。
常见问题
如何确认企业是否符合退税条件？答：企业需详细核对年度内所有收入、成本及费用项目，通过计算实际应纳税所得额与已预缴税额对比。若发现预缴税额超出应纳税额，则具备申请退税资格。此过程需严格依据税法规定，确保数据的真实性和准确性。
不同行业在所得税汇算清缴中是否存在特殊处理？答：确实存在差异。例如制造业可能涉及研发费用加计扣除等优惠政策；服务业则可能关注服务收入确认时间点对税负的影响。各行业需深入理解相关政策，合理规划税务策略，以最大化利用税收优惠。
企业如何优化税务筹划以减少税负？答：企业可以通过合法途径如合理安排收入确认时间、充分利用税收优惠政策（如高新技术企业税率优惠）、加强成本费用管理等方式降低税负。同时，定期与税务顾问沟通，及时了解最新政策变化，确保税务筹划的有效性。
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