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所得税汇算清缴管理费用的折旧填到哪里
在进行企业所得税汇算清缴时，管理费用中的折旧部分需要根据具体情况进行填写。
企业会计准则与税法对折旧的规定可能存在差异，因此在填写所得税申报表时，需特别注意这些差异。例如，税法允许的折旧年限和方法可能与会计准则不同，这会导致会计上的折旧费用与税务上的折旧费用不一致。企业在填报时应依据《企业所得税年度纳税申报表》中的相关附表，将会计折旧与税务折旧的差异进行调整。
假设某项固定资产的会计折旧为每年 10,000 元，而税法规定的折旧为每年 8,000 元，则在填报所得税申报表时，需将差额 2,000 元（即 10,000 - 8,000）作为纳税调整增加额。
常见问题
如何确定固定资产的税务折旧年限？答：税务折旧年限由税法明确规定，不同类型资产有不同的折旧年限。例如，房屋建筑物一般为 20 年，机器设备一般为 10 年。企业在计算折旧时，应查阅最新的税法规定，确保符合要求。
会计折旧与税务折旧存在差异时，如何处理？答：当会计折旧与税务折旧存在差异时，企业应在所得税申报表中进行相应的纳税调整。具体操作上，通过填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，详细列出各项资产的会计折旧与税务折旧金额，并计算出差异。
例如，若某项资产的会计折旧为每年 15,000 元，而税务折旧为每年 12,000 元，则需在申报表中填写 3,000 元的纳税调整增加额。
答：对于跨年度的折旧调整，企业应在每个年度的所得税申报中持续关注并进行调整。如果发现前期折旧计算有误，应及时更正，并在后续年度的申报中反映出来。
例如，若某项资产在第一年少计提了 2,000 元折旧，在第二年的申报中应将这部分金额补提，并相应调整当年的应纳税所得额。
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