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所得税汇算清缴交税会计分录怎么写的
在进行企业所得税汇算清缴时，正确的会计处理至关重要。
如果企业需要补缴税款，会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。支付税款时，则做：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。公式表示为：税额 = 应纳税所得额 × 税率 (其中税率根据国家规定确定)。若企业有退税情况，会计处理则相反，需注意的是，退税可能涉及递延所得税资产或负债的调整。
常见问题
制造业企业在汇算清缴时如何处理研发费用加计扣除的问题？答：制造业企业可以享受研发费用加计扣除政策，具体操作上，在计算应纳税所得额时，研发费用可按一定比例（如100%）加计扣除。这需要企业在汇算清缴时，准确归集研发费用，并按规定填报相关表格。
服务业企业在所得税汇算清缴中，如何正确处理无形资产摊销的税务影响？答：服务业企业对于无形资产的摊销，应当按照税法规定的年限和方法进行。若税法与会计准则存在差异，需进行纳税调整。例如，某些无形资产在会计上采用加速摊销法，但在税务处理上可能要求直线法摊销。
零售业企业在汇算清缴过程中，遇到促销活动产生的费用如何处理？答：零售业企业在促销活动中发生的费用，如广告费、业务宣传费等，需按照税法规定标准进行税前扣除。超出部分可以在以后年度结转扣除。企业在汇算清缴时，应详细记录这些费用的发生情况，并确保其符合税法要求。
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