新用户扫码下载去年漏计提累计折旧汇算清缴如何申报
去年漏计提累计折旧汇算清缴如何申报
企业在进行年度汇算清缴时，若发现上一年度存在漏计提累计折旧的情况，需及时调整并正确申报。
根据税法规定，企业应按实际发生的费用进行扣除。对于漏提的累计折旧，可以通过会计差错更正的方式进行调整。具体步骤为：在当前年度的财务报表中，将漏提的折旧金额计入当期损益，并在纳税申报表中进行相应的调整。公式如下：
ΔD = D实际 - D已提
其中，ΔD表示需要补提的折旧额，D实际是按照会计政策应计提的折旧总额，D已提是已经计提的折旧额。
通过这种方法，企业可以确保财务报表和税务申报的一致性，避免因错误导致的税务风险。
常见问题
问：如何确保补提折旧不会影响企业的现金流？答：补提折旧仅影响企业的账面利润和应纳税所得额，并不涉及现金流动。因此，企业在补提折旧时无需担心现金流问题，只需关注财务报表的准确性即可。
问：如果企业跨多个行业经营，不同行业的折旧政策如何协调？答：企业应根据各行业特点分别制定折旧政策，并在财务报表中详细披露。例如，制造业设备的折旧年限可能较长，而服务业的办公设备折旧年限较短。关键在于保持透明度和合规性，确保每个行业的折旧政策符合相关法规。
问：如何应对税务机关对补提折旧的审查？答：企业应准备充分的文件和证据，证明补提折旧的合理性和必要性。包括但不限于固定资产清单、折旧计算表、相关会计凭证等。与税务机关保持良好沟通，解释调整的原因和依据，有助于顺利通过审查。
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