每月工资怎么计提个税和税额

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/06 11:21:15　　字体：大小

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每月工资的个税计提方法

在计算个人所得税时，需明确应纳税所得额和适用税率。

根据现行税法，应纳税所得额 = 月收入 - 起征点 - 专项附加扣除。其中，起征点为5000元人民币（2023年标准），专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目。
具体公式为：
    应纳税所得额 = 月收入 - 5000 - 专项附加扣除
然后根据应纳税所得额查找对应的税率表，确定适用税率和速算扣除数。例如，如果某员工月收入为10,000元，专项附加扣除为2,000元，则其应纳税所得额为：
    10,000 - 5,000 - 2,000 = 3,000元
根据当前税率表，3,000元对应的税率为3%，速算扣除数为0，因此该员工应缴纳的个税为：
    3,000 × 3% - 0 = 90元。

常见问题

如何处理跨地区工作的员工个税问题？

答：对于跨地区工作的员工，通常按照工作所在地的税务规定进行个税申报。不同地区的起征点和专项附加扣除可能有所不同，企业需要确保准确记录员工的工作地点和时间，以便正确计算个税。

年终奖如何单独计税？

答：年终奖可以选择单独计税或合并到综合所得中计税。单独计税时，使用特殊的税率表，将年终奖除以12个月，得到每月平均奖金，再根据平均奖金查找适用税率和速算扣除数。例如，年终奖为60,000元，平均每月奖金为5,000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，因此年终奖应缴税额为：
60,000 × 10% - 210 = 5,790元。

个体工商户如何计算个税？

答：个体工商户的个税计算较为复杂，需先计算经营所得，再减去成本、费用和损失，得出应纳税所得额。适用五级超额累进税率，具体公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
例如，某个体工商户年度经营所得为100,000元，扣除成本费用后应纳税所得额为80,000元，适用税率为10%，速算扣除数为1,500元，则其应缴税额为：
80,000 × 10% - 1,500 = 6,500元。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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