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小企业会计准则汇算清缴所得税费用会计分录
在小企业会计准则下，汇算清缴所得税费用的会计处理是财务管理中的重要环节。
当企业完成年度所得税汇算清缴后，如果存在应补缴或退税的情况，需进行相应的会计分录。假设某企业在汇算清缴过程中发现需补缴所得税，则会计分录为：
借：所得税费用 (应补缴金额)
贷：应交税费——应交所得税 (应补缴金额)
反之，若企业有退税情况，则会计分录为：
借：应交税费——应交所得税 (应退税金额)
贷：所得税费用 (应退税金额)
常见问题
如何准确计算小企业的应纳税所得额？答：小企业应纳税所得额的计算基于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
小企业在汇算清缴过程中如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债反映了由于暂时性差异导致的未来期间应纳税或可抵扣的金额。小企业需根据税法与会计准则的差异，评估并确认递延所得税资产或负债。例如，当企业有可在未来抵扣的亏损时，可以确认递延所得税资产。
公式为：递延所得税资产或负债 = 暂时性差异 × 适用税率。
答：小企业可以通过合理安排收入和支出的时间，利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小型微利企业优惠税率等，来降低所得税负担。同时，企业应定期审查自身的财务状况和税务策略，确保合规的同时实现税务优化。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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