新用户扫码下载招待费用汇算清缴扣除标准表怎么填写的
正保会计网校25周年庆限时活动：
#互动赢黄金 #集卡抢周边 #AI精准学限制开放
直达：【立即抢限时好礼】【参与评论盖楼！赢黄金挂件！！】
活动时间：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00
招待费用汇算清缴扣除标准表填写指南
在企业的财务工作中，正确填写招待费用汇算清缴扣除标准表至关重要。
首先，明确业务招待费的范围，确保所有相关费用均被纳入计算。其次，按照税法规定，业务招待费的扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰。即：
扣除限额 = min(实际发生额 × 60%, 销售（营业）收入 × 5‰)
这一步骤需要仔细核对每项费用的具体金额及其对应的销售收入，以确保计算无误。
常见问题
如何区分业务招待费与其他费用？答：业务招待费应严格区分于其他费用，如差旅费、会议费等。关键在于其是否直接用于接待客户或合作伙伴。例如，若某次聚餐的主要目的是商务洽谈，则可计入业务招待费；反之，若主要目的是员工福利，则不应计入。
不同行业的业务招待费扣除标准是否一致？答：虽然基本规则相同，但各行业因业务性质差异，具体操作可能有所不同。例如，制造业和服务业在计算销售收入时的基础数据可能存在差异，因此在确定招待费扣除限额时需结合自身行业特点进行调整。
如果超出了扣除限额，超出部分如何处理？答：超出部分不能在当期税前扣除，需在纳税调整中予以加回。企业应在年度汇算清缴时，详细记录并说明超出原因及金额，以便税务机关审核。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号