汇算清缴的会计分录在哪一年做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/10 18:47:07　　字体：大小

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汇算清缴会计分录的时间点

企业在进行汇算清缴时，需要根据税法规定和公司实际情况准确记录相关会计分录。

通常情况下，汇算清缴的会计分录应在企业所得税年度申报表提交后的次年进行账务处理。这是因为企业在每年度结束后，需先完成年度财务报表编制，并在次年年初向税务机关提交年度所得税申报表。在此过程中，企业需要对上一年度的应纳税所得额进行调整，包括收入、成本、费用等项目的确认与调整。
例如，某企业在2022年度结束时，需在2023年1月至5月期间完成2022年度的企业所得税申报工作。若发现需补缴或退还税款，则相应的会计分录应在2023年的账目中体现。具体公式为：补缴税款时，借方记入“应交税费——应交企业所得税”，贷方记入“银行存款”；退税时则相反，借方记入“银行存款”，贷方记入“应交税费——应交企业所得税”。