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我们刚入职的财务人员最怕处理跨月份、跨年度的费用票据,初次处理的时候总是拿不定主意导致工作时间增加。今天网校就给大家讲解下关于费用入账时间的问题吧!
1、费用报销---如差旅费
(1)未跨年
理论上,本年度费用随时可以入账。但,时间太久(比如超过半年),碍眼!
建议:不超过三个月
(2)跨年----1月份
对于差旅费,实务中很多税局基本上是认可这样做的(最好咨询一下当地):1月份可以报销去年第四季度的,计入1月份费用,不用“以前年度损益调整”。
如果不认可,只能通过“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。
(3)跨年---1月份以后
必须按“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。
2、确定无票的费用
(1)确定始终无票,但属于是必然会发生的
1)处理原则
发生(支付)时必须入账,但要记得在汇缴时纳税调增。
2)分录处理
借:营业外支出
贷:资金
(2)确定始终无票,也不是属于必然会发生的
不建议入账
(3)对白条入账的限制
国税函〔2009〕34号:三、各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。
3、暂时无票(以后或许会有)的费用
业务老会计方法实用方法
1.暂时是白条借:其他应收款
借:费用类
贷:现金/银行存款贷:现金/银行存款
2.如果年底前没拿到票无分录,或现金冲往来无分录
3.如果年底前拿到发票
借:费用类无分录,发票直接贴后面*
贷:其他应收款
4、如果是汇缴前拿到票
借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面
贷:其他应收款
但需专项申报无需专项申报
5、如果汇缴没拿到票无分录无分录
没有纳税调整但汇缴会纳税调增
6、如果汇缴后拿到票
借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面
贷:其他应收款
需专项申报需专项申报*如果按正规账务处理,应该是先红字冲销原费用分录(不需要依附原始凭证),再用蓝字重新做费用入账分录,这时就可以把发票依附在后面了。一红一蓝,对前期与现在当期都没有影响。
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