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小微企业简易做账的核算要点

来源: 正保会计网校 编辑:liuyi 2021/04/26 10:53:12  字体:

小微企业简易做账的核算要点有哪些呢?跟着小编一起看看吧~

小微企业简易做账的核算要点

员工应发工资五险一金个税实发工资
张三1000020002007800

计提工资:

借:管理费用——工资

       贷:应付职工薪酬——工资

计提社保:

借:管理费用——五险一金

       贷:应付职工薪酬——五险一金

发放工资:

借:应付职工薪酬——工资

       贷:银行存款

              应交税费——应交个人所得税

              其他应收款/其他应付款——员工社保公积金

发生餐费支出 1000元

借:管理费用——业务招待费

       贷:银行存款

发生餐费支出 1000元

借:管理费用——福利费

       贷:应付职工薪酬——福利费

借:应付职工薪酬——福利费

       贷:银行存款

月销售收入10000元

借:银行存款 10300

       贷:主营业务收入 10000

              应交税费——未交增值税 300

借:应交税费——未交增值税 300

       贷:其他收益 300

缴纳销售合同印花税 3元

借:税金及附加 3

       贷:应交税费——应交印花税 3

借:应交税费——应交印花税 3

       贷:银行存款 3

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