新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
增值税每月末都要结转吗？
【问题】
增值税每月末都要结转吗？
【答案】
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
一、当销项大于进项时，期末财务处理
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时（含以前各期）
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
二、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
这种情况不需要做结转未交增值税分录。进项减销项可以作为留抵以后期间抵扣。
待以后期间销项大于进项时，不存在留抵，做结转增值税分录，同时正常缴纳增值税。
加入正保会计网校实务畅学卡会员，可随时向老师进行提问哦~
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号