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期末结账时,会计人员比较忙碌,那期末结账涉及哪些会计分录呢?又该如何做?网校带大家了解,一起看看吧~
◆计提固定资产折旧
借:管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷:累计折旧
◆计提工资
借:管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
◆结转增值税
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
◆计提税费
借:税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
◆结转销售成本
借:主营业务成本—销售货物成本
贷:库存商品
◆结转损益类科目
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用(销售费用、财务费用)
税金及附加
◆年末结转本年利润
当年亏损时
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
当年盈利时
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
◆年末计提盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
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