新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
所得税汇算需关注的核心风险点都有什么？
【问题】
所得税汇算需关注的核心风险点都有什么？
【回答】
（1）清缴时限： 国税发【2009】79号第4条：纳税人应自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。申报系统有提示。过期面临滞纳金及处罚风险。
（2）更正申报： 汇算期内发现当年企业所得税申报有误，无论采用何种方式申报，都应到主管税务机关更正申报，或经税务机关纳税评估或税务检查发现原纳税年度申报有误，需更正（重新）申报。 如申报后，次年5月 31日前取得上年度费用发票。
（3）补充申报： 汇算结束后，纳税人如发现所得税年度申报有误需补充申报的，应附企业对修改申报事项真实性的声明（企业法人、财务负责人盖章，并加盖企业公章）。涉及补缴税款的，应自次年6月1日起按日加收万分之五滞纳金。次年6月1日后发现企业少申报收入，需补缴所得税。
（4）逾期申报： 企业因故未能在规定限期内办理所得税纳税申报，超出汇算期限自行或经税务机关发出责令限期改正通知书后向税务机关办理申报。税务机关根据税法规定预缴限期及企业逾期申报天数，确认滞纳金和罚款金额，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五滞纳金，并对逾期申报行为处罚款。如次年5月31日前未申报行为。
（5）跨年度少缴税： 过汇算期还没缴上年税款的。纳税人虚假申报，造成不缴或少缴应纳税款的，按《税收征管法》第63条偷税处理。
（6）税务机关查补税款： 汇算期后税务机关查补税款，应由税务机关追缴，按《税收征管法》规定征滞纳金，属偷税的，要处少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（7）企业补税、补缴少缴的税款： 现行《税收征管法》没具体规定纳税人自我纠正少缴税行为性质问题，处理此类情况，应按《税收征管法》关于偷税应具备主观故意、客观手段和行为后果规定作是否偷税定性。 国税办函【2007】513号：税务机关实施检查前纳税人自我纠正属补报补缴少缴税款，不能证明纳税人存在偷税主观故意，不应定性偷税。
还想学习更多关于房地产清算的小伙伴们，
快去看于仁德老师讲解的房地产三大清算实操和增值税管控筹划吧！
于仁德老师：实战型企业培训权威专家、任多家大型房地产企业和建安企业集团的财税顾问。从事税务工作二十多年，含十五年税务稽查、两年征管、五年税政法规工作经验。授课遍布全国多家纳税人俱乐部及全国各省市大型企业集团，专注房地产、建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操、营改增应对等财税实战课程，培养了众多财务总监级学员，广受学员好评。授课风格：务实、实用、脉络清晰，注重知识引领和财税实战充分融合，善于在实务解读中让学员构筑起适应行业特点的知识体系，思维和方法的完美统一。
课程收益：帮助学员化解房地产项目不同阶段企业所得税汇算、企业所得税的清算、企业注销清算分配和土地增值税项目清算风险，搭建适用房地产行业运营特点的全套增值税核算管控体系和筹划技巧，全方位提升财务人员对三大增值类税种的检查应对技能。点击下方图片即可报名>>
更多财税免费直播课程，尽在正保会计网校-开放课堂
(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！)
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号