填报企业所得税年度申报表之小贴士

来源: 上海税务编辑：那个人 2023/05/08 10:53:30　　字体：大小

2022年度企业所得税汇算清缴正在进行时，对于执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业在填报申报表时有什么需要注意的地方呢？一起来看看吧。

基础信息表

根据填表说明：“108采用一般企业财务报表格式(2019年版)”：纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

基础信息表

划重点：

因此，执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业应选择“是”。

利润表与A100000表的区别

A100000表：

A100000表

根据填表说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》(A104000)第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。

划重点：

因此，执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的相关企业要注意利润表和年度申报表主表存在的差异，并且在填报年度申报表主表1-13行时注意上述口径。

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