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小规模纳税人增值税减免怎么做帐?

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2019/06/17 15:25:50  字体:

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问题:

小规模和一般纳税人还是有一定的区别,比如小规模是收取3%的增值税,一般纳税人基本税率是17%。小规模在没有达到国家规定的月销售额是不用缴税的,那么小规模纳税人增值税减免怎么做账?

答案:

一、增值税减免:借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入。

二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)

该规定明确指出:

1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

2.小规模纳税人减免增值税分录处理为:

  借:应交税费-应交增值税-减免税额

  贷:营业外收入

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