预算管理包括哪些内容？基本流程是什么？

来源: 正保会计网校编辑：苏米亚 2019/08/05 11:14:45　　字体：大小

预算管理已经成为公司经营管理中的一个重要工具，而全面预算管理又属于预算管理中应用最广泛的。那么全面预算管理到底包括哪些内容？操作的基本流程又是什么呢？一起来了解一下吧。

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一、什么是全面预算管理

全面预算管理，是利用预算对企业的财务、实物及人力等资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，并预测企业的现金流量与利润，以实现企业既定的战略目标。

二、全面预算管理包含哪些内容

全面预算管理内容由三大部分组成，即业务预算、专项预算、财务预算，三项预算互相影响。

▲1.业务预算

业务预算又称经营预算，是反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性经营活动所编制的，与企业日常业务直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算等。

▲2.专项预算

专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。它包括资本支出预算和一次性专门业务预算。

▲3.财务预算

财务预算综合反映各项业务对企业现金流量和经营成果的影响，从而规划企业的现金流量和经营成果，财务预算实际上是业务预算和专项预算的综合体现，落脚点就是现金流量预算，最后形成预计损益表、资产负债表和现金流量表。

三、全面预算管理怎么操作

全面预算管理的基本流程包括：

1.预算目标制定与分解：根据公司的经营目标，选择关键指标作为预算指标，并将其分解到各预算责任单位；

2.预算编报：建立基于业务特点的预算编制体系，由各基层单位及业务部门参与编制公司年度预算，逐层汇总形成集团公司及各单位整体预算；

3.预算执行与控制：以预算为基础，开展实际经营活动，辅以控制流程，对预算执行过程进行监督；

4.预算分析：将实际发生情况与预算指标进行差异分析，并形成公司预算执行分析报告；

5.预算调整：根据公司内外部环境变化和经营情况，调整年度预算目标与滚动方案；

6.预算考核：根据各项预算指标和公司预算考核制度，对预算执行结果进行考核评估。

全面预算反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

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