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工资和社保的正确分录怎么做?

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2019/08/12 20:21:58  字体:

会计实务

问题:

工资和社保的正确分录怎么做?

答案:

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示:

发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

    贷:银行存款/现金(实际发放给员工的工资)

            应交税费-应交个人所得税

            其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

            其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

            其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

            其他应收款-水电费(个人部分)

交代扣个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税

    贷:银行存款

计提社保时:

借:管理费用-社会保险

    贷:其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

           其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

           其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

交社保时:

借:其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

       其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

       其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

       其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

       其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

       其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

    贷:银行存款

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