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减免小微企业所得税的会计分录是什么?

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2022/03/03 15:01:22  字体:

【问题】

减免小微企业所得税的会计分录是什么?

【答案】

减免小微企业所得税,按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提,缴纳分录。

比如利润总额100万,减免所得税22.5万,实际需要缴纳所得税2.5万,只需要根据2.5万的金额做所得税计提,缴纳分录就是了。

计提所得税的账务处理是,

借:所得税费用,

贷:应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的账务处理是,

借:应交税费—企业所得税,

贷:银行存款。

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