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小型微利企业所得税优惠常见问题汇总！建议收藏
小型微利企业近期优惠政策频出，应接不暇的新政一时间让很多财务小伙伴难以消化。为此，我们整理了小型微利企业所得税优惠常见问题汇总，需要的财务人员赶快收藏起来备用吧，非常实用哦！
| 序号 | 问题 | 答案 | 政策原文依据 |
| 1 | 小型微利企业的标准是什么？ | 小型微利企业标准：同时满足 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 | 财税〔2022〕13号 |
| 2 | 年度中间开业或终止经营的如何算是否属于小型微利企业？ | 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 | 财税〔2022〕13号 |
| 3 | 分公司如何享受小型微利企业所得税优惠政策？ | 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 4 | 核定征收方式的企业是否适用小型微利优惠政策？ | 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 5 | 小型微利企业享受优惠是否需要税务备案或者资格认定？ | 小型微利企业税收优惠不需要税务备案或者资格认定。 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 6 | 企业所得税预缴时是否可以享受小型微利企业优惠？ | 可以享受。小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 7 | 原不符合小型微利企业标准的，预缴时符合小型微利企业认定标准如何处理？ | 原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 8 | 原预缴申报时符合小型微利企业标准的，汇算清缴时不符合小型微利企业认定标准如何处理？ | 企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 | 总局公告〔2022〕5号 |
| 9 | 符合小型微利企业条件的，所得税是月度预缴还是季度预缴？ | 符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 原按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。 | 总局公告〔2022〕5号 总局公告〔2018〕40号 |
本文由正保会计网校老师整理，转载请注明。
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