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财务工作向来比较繁琐,需要会计人员细心认真,还要有足够的耐心。在小编看来,财务工作要具备的职能太多啦,但是今天这篇就是福利了,让你无经验也能做出纳,学完你就能上岗。注意认真听讲!
主要聊聊出纳必备的专项技能,有技能傍身,走到哪都不怕。
一、原始凭证的填制
(一)原始凭证的填制要求
1.记录真实
2.内容完整
3.手续完备
4.书写清楚、规范,禁止-挖、擦、补
5.连续编号
6.编制及时
(二)数字书写规范
1.小写金额在最大位数的左一位栏内,填写封位符“¥”。
2.中文大写金额前一定要有“人民币”字样,不得留有空白。
3.“整”的用法。中文大写金额到“元”或 “角”为止的, 加“整”字或“正”字。
注:出纳也可以用“正”代替“整”字。
(二)日期书写规范
【注意】虽然《支付结算办法》对1、2和10月份的写法作出了明确规定,但是在实际工作中,大家已经习惯于在1—9的数字前面加上“零”。
比如将3月写成零叁月,这种相当于约定俗成的写法我们一般在实际工作中也是认可的。
二、出纳账簿的管理
1.封面
2.扉页
3.账页
4.备查账簿
5.特殊记账使用红色墨水
(1)冲销错误记录。
(2)登记减少数。
(3)表示负数。
(4)其他记录。
6.顺序连续登记
登记账簿,应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如发生跳行隔页,应在空行、空页处用红色墨水画对角线注销,或者注明“此页空白”或“此行空白”字样,并由记账人员签章。
7.结出余额
凡是需要结出余额的账户,结出余额后,应在“借或贷”栏内写“平”字,并在余额栏内用“θ”表示。
8.过次承前
每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下一页第一行相关栏内,并在摘要栏内注明“过此页”和“承前页”字样。
9.不得涂改、刮擦、挖补
如在现实操作中,出现填写错误,应当采用正确的方法进行修改。
三、出纳账簿的登记方法
(一)现金日记账的登记方法
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
对应科目:
填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意:
(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目;
(2)应对应科目有多个时,应填入主要对应科目;
(3)当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
(二)银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。
四、对账和结账
(一)出纳对账
1.账证核对
2.账账核对
3.账实核对
(二)出纳结账
1.月度结账 ——单红线
2.季度结账 ——单红线
3.年度结账 ——双红线
五、出纳报告的编制
1.编制要及时
2.账表内容必须要一致
3.报表报送和程序要准确
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