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你的现金还没规范使用?小心增加企业风险

来源: 正保会计网校 编辑:xiemengxue 2020/05/11 10:20:09  字体:

在企业实务工作中,现金的使用不及银行存款的使用频率高,但是不代表就可以随意使用现金账户。实务工作中应该严格遵守“收支两条线”,不能坐支现金。如果你的现金没有规范使用,极有可能给企业带来财务风险。今天跟大家普及一下现金使用的范围以及使用规范,大家一定要严格遵守,不能懈怠。

开户单位可以在下列范围内使用现金:

(一)职工工资、津贴;

(二)个人劳务报酬;

(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(四)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(六)出差人员必须随身携带的差旅费;

(七)结算起点以下的零星支出;

(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。

《现金管理暂行条例》 第九条

开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。

第十条 经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定。

《现金管理暂行条例》 第十一条

开户单位现金收支应当依照下列规定办理:

(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;

(二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况 需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

提取现金流程

1.出纳向财务主管书面提出库存现金不足需要到银行提取现金,并填写提取现金申请单,得到财务主管的同意;

2.需先查询银行账户余额,防止开具空头支票;

3.登记现金支票备查簿;

4.填写现金支票,盖财务章、法人章;

5.带着支票去银行取现;

6.票根及审批卡交给会计进行账务处理。

根据现金支票存根、申请单进行账务处理:

借:库存现金-人民币  

贷:银行存款-招商银行

提取现金时一定要按照流程提取,不得有任何不规范的行为,严格遵守“收支两条线”,取得销售款应及时入账,不得坐支现金。

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