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由于企业各种杂七杂八的原因,产生了两套账,但是存在两套账的行为本身就不合法!不合法!所以很多企业都会把内外账进行一个合并,今天我们就来聊聊内外账合并的那些事儿!
一、并账整体要考虑的关键问题
(1)并账的目的:
– 无法掌握真实情况
– 规范公司内部管理
– 降低税务风险
– 资本运作的要求
(2)并账是公司层级的战略决策
- 根据内外账差异的大小和具体情况,决定具体的并账策略
- 与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起
- 具体问题的具体解决
- 企业不规范问题的解决方法
- 两套账并行期间的不规范问题
- 历史遗留问题的处理
二、并账准备的关键步骤
• 第一步,获得真实情况;
• 第二步:清理老账 ;
• 第三步:现有差异汇总 ;
• 第四步:评估现有差异造成的影响以及税务影响 ;
• 第五步:设置并账目标并计算并账差异;
• 第六步:具体的处理方法;
• 第七步:需要配合的部门。
三、如何进行期初数据的设置
(1)向高层汇报
– 成本、时间、风险
– 并账的步骤、策略
– 信息系统的支持
– 业务部门+高层的支持
(2)两账合一的时间选择
• 准备:选择在计划报告期的前一年;披露期+(-1Y)
• 期初时间确定选择在第三季度开始做,留出缓冲区间;
(3)两账合一的期初数据
• 两账合一,期初数据,主要针对的是资产负债表;
• 要提前进行资产清核;
• 并账之前,在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是公允的,即理解为正确或准确。
(4)资产清核
• 选择一个时点数,对企业进行清产核资;
• 根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”;
• 确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异;
• 清产核资日之后,内外账并行到年末;
• 重新初始化,作为报告期第一年度的期初数;
(5)信息系统落地
• 部门资料-员工资料
• 供应商分类-供应商资料-应付
• 客户分类-客户资料-应收
• 货品分类-货品资料-库存
• 仓库分类-仓库资料
• 固定资产分类-固定资产资料-固定资产
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