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会计必学课:内外账如何合并?

来源: 正保会计网校 编辑:xiemengxue 2021/01/26 16:46:17  字体:

由于企业各种杂七杂八的原因,产生了两套账,但是存在两套账的行为本身就不合法!不合法!所以很多企业都会把内外账进行一个合并,今天我们就来聊聊内外账合并的那些事儿!

一、并账整体要考虑的关键问题

(1)并账的目的:

– 无法掌握真实情况

– 规范公司内部管理

– 降低税务风险

– 资本运作的要求

(2)并账是公司层级的战略决策

- 根据内外账差异的大小和具体情况,决定具体的并账策略

- 与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起

- 具体问题的具体解决

 - 企业不规范问题的解决方法

 - 两套账并行期间的不规范问题

 - 历史遗留问题的处理

二、并账准备的关键步骤

• 第一步,获得真实情况;

• 第二步:清理老账 ;

• 第三步:现有差异汇总 ;

• 第四步:评估现有差异造成的影响以及税务影响 ;

• 第五步:设置并账目标并计算并账差异;

• 第六步:具体的处理方法;

• 第七步:需要配合的部门。

三、如何进行期初数据的设置

(1)向高层汇报

 – 成本、时间、风险

 – 并账的步骤、策略

 – 信息系统的支持

 – 业务部门+高层的支持

(2)两账合一的时间选择

• 准备:选择在计划报告期的前一年;披露期+(-1Y)

• 期初时间确定选择在第三季度开始做,留出缓冲区间;

(3)两账合一的期初数据

• 两账合一,期初数据,主要针对的是资产负债表;

• 要提前进行资产清核;

• 并账之前,在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是公允的,即理解为正确或准确。

(4)资产清核

• 选择一个时点数,对企业进行清产核资;

• 根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”;

• 确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异;

• 清产核资日之后,内外账并行到年末;

• 重新初始化,作为报告期第一年度的期初数;

(5)信息系统落地

• 部门资料-员工资料

• 供应商分类-供应商资料-应付

• 客户分类-客户资料-应收

• 货品分类-货品资料-库存

• 仓库分类-仓库资料

• 固定资产分类-固定资产资料-固定资产

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