新用户扫码下载收入已经暂估入账的发票，怎样进行业务处理？
2018年12月暂估辅助材料入库185000元，已结转主营业务成本，2019年1月收到发票，帐务处理，是不是冲销暂估，在入账？
因为是接之前会计做的账，之前会计做账是:
借：生产成本 185000
贷：应付账款-暂估入库185000。
没有先做辅助材料入库，我现在拿到发票，如何做才好？
公司属于加工企业，主要业务是零件代加工和打磨。(补充：2019年收到的材料发票实际金额184925元，2018年12月之前结转成本185000元，差额75元怎么处理呢？)
收入已经暂估入账的发票，需要将之前暂估的分录和结转成本的分录冲回，然后按发票的金额再做一笔正确的即可。
其中涉及到主营业务成本等损益类的调整需要通过“以前年度损益科目”进行调整。
具体分录可参考:
借：生产成本 -185000
贷：应付账款-暂估入库-185000
借：生产成本 184925
贷：应付账款 184925
借:以前年度损益调整-185000
贷：存货等科目 -185000
借：以前年度损益调整 184925
贷：存货等科目184925
你关心的热点，才是实务的头条。
戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿>
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号