2019年一季度预缴所得税无法弥补以前年度的亏损怎么办？

来源: 正保会计网校编辑：yushuang 2019/04/04 10:19:18　　字体：大小

汇算清缴完成之前「5月31日截止」，一季度预缴申报这个期间「4月18日截止」，关于一季度预缴能否弥补以前年度亏损这个问题就冒出来了。是不是不做汇算清缴就不能弥补以前年度亏损？

企业所得税预缴申报表填表说明是这样说的，第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。所以，季度申报能弥补以前年度亏损，这个并无争议。

实践中，很多地方在预缴申报表上就做了限制，预缴申报表的第8行这一栏是灰色的无法填写。当然有些地方也没有做这个设定，还是可以手动填写。所以，看到是灰色的朋友就第一时间跳出来了，不能弥补，都是灰色的。

【重点：】

灰色只是说无法手动填写，而并非不能弥补，这点要明确。

那为什么是灰色，我们从北京国家税务局12366的答疑可以知道答案！

企业预缴申报2018年一季度的企业所得税时，如果2017年度的年报尚未上传，是否可以弥补亏损？

答：按照目前申报系统设置，如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损；如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。