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建筑施工企业重点申报表填报实务技巧！
企业所得税年度纳税申报表是纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称“税法”)、 相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
“利润总额计算”中的项目，按照国家统会计制度规定计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外) ;
1、第1行“营业收入”
填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》(A101010 )填报；施工企业填报的“2.提供劳务收入””3.建造合同收入”
A、提供劳务收入是指纳税人提供劳务取得的收入，即企业从事建筑安装、修理修配、加工及其他劳务服务活动取得的收入。
B、建造合同收入是指应于完成合同规定的工程形象进度或工程阶段，与发包单位进行工程价款结算时，确认为工程收入的实现。
2、第2行“营业成本”项目
填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
本行根据“主营业务成本"和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人根据 《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报
3、第3行“税金及附加”
填报纳税人经营活动发生的消费税、 城市维护建设税、资源税、
土地增值税和教育费附加等相关税费。 本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。
4、第5行“管理费用”
填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据《期间费用明细表》( A104000 )中对应的“管理费用”填报。
5、第6行“财务费用”
填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据《期间费用明细表》( A104000 )中对应的“财务费用”填报。
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