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【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

来源: 正保会计网校 编辑:yushaungsw 2020/06/03 16:59:47  字体:
如何开红字发票

纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票的,按以下方法处理:

1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》( 以下简称《信息表》) , 在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

3.销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

跨月的发票开错,先开具红字信息表,上传后,再开具红字负数票

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

发票管理-红字发票信息表

红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

销方申请:在发票已经开具,且跨月或进行过非征期抄报后,尚未进行勾选认证,可以选择销方申请,需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

购方申请有两种情况

发票已经勾选认证,需要购方开具红字信息表,选择已抵扣,只要选择发票种类后,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,点“确定”进入填开界面。

当选择未抵扣时,应选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点"确定”进入填开界面。

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面,准确填写蓝字发票信息

注意:

带有清单的发票无法在红字信息表中显示

专票开具红字信息表时支持部分金额冲红

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

红字增值税专用发票信息表查询导出,选中开具的红字发票信息表,点击上传按钮,上传成功会生成信息表编号。

【干货】增值税红字发票怎么开?附实务操作详解,赶快收藏!

销售方进入专用发票填开界面,点击“红字”, 选择“导入网络红字发票信息表”, 选择需要开具的信息,核实信息无误后方可打印。

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