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划重点！财务人员最容易做错的几笔分录，请收好！
作为会计人员最离不开的就是会计分录了，分录是会计工作的重中之重，而有一些分录经常会混淆，今天就给大家汇总几个易错的分录，快收藏好吧！
计提工资
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一社保
计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一公积金
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款一社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
其他应付款一公积金(注意这时候就是员工个人部分的公积金了)
应交税费一应交个人所得税
库存现金/银行存款
在指定现金流的时候，应交个人所得税部分应填列为“支付给职工以及为职工支付的现金"
上交社保时
借：应付职工薪酬一社保(企业部分)
其他应付款一社保(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
上交公积金时
借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)
其他应付款—公积金(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
上交个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
计提的工资和实际发放不同分录如何做？这里分2种情况:
如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成:
借：管理费用—工资 红字
贷：应付职工薪酬—工资 红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成
借：管理费用一工资
贷：应付职工薪酬一工资
计提折旧
借：生产成本/管理费用/销售费用
贷：累计折旧
计提摊销
借：生产成本/管理费用/销售费用
贷：累计摊销
结转损益
借：管理费用/销售费用/财务费用 红字
主营业务成本 红字
贷：主营业务收入 红字
本年利润
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