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汇算清缴时分录怎么做?速来查收!

来源: 正保会计网校 编辑:yushaungsw 2020/06/08 14:49:06  字体:

汇算清缴工作算是会计工作的一大难点,尤其是在做会计分录时也非常容易混淆,今天就给大家总结一下企业所得税汇算清缴的账务处理吧!

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

(5)重新分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费——应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

(7)重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

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