新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
什么情况下需要开具发票清单？如果损毁或丢失了怎么办？
最近经常看到有人在问什么情况下需要开具发票清单？增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办?？今天就带领大家详细了解一下吧！
▲什么情况下需要开具发票清单？
增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。
按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定︰一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
清单是发票附件，在确认开具清单后，发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数一致，且不超过该版本发票的最大金额限额；
打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸，一式三联，其中第一联自用，第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户。
▲增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办?
汇总开具的增值税专用发票，清单是重要的入账及抵扣凭证。
税法规定：如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单，则不可抵扣进项税金。
实务中，如果因工作失误，导致发票清单的损毁、遗失，也可让供应商帮忙重新打印发票清单，进行补救。
▲开具专用发票及清单过程中，提醒注意以下事项
1.清单是发票附件，在确认开具清单后，发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数一致，且不超过该版本发票的最大金额限额；
2.打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸，一式三联，其中第一联自用，第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户;
3.一份清单专用纸最多可以打印25行商品信息，超过25行则需用到多份清单专用纸来打印;
4．清单上会显示购货方、销货方名称，发票版本代码和发票号码，与发票版面上相对应;
5．清单打印如果发生错误，可重新打印，不影响发票的使用。
我们工作中经常涉及到的税务问题不少，网校特别为小伙伴们送上好课——财会人必须掌握的100个涉税问题，为财会人系统梳理了日常税务中涉及的所有重要的税收法规，从新税收政策解读入手，讲解最常见、最焦灼的100多个热点税务问题，通过案例详解税务风险，使您能迅速把握分析问题的思路和解决途径。赶快报名了解吧>>
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号