年末结账时各科目审核的要点是什么？

来源: 正保会计网校编辑：yushaungsw 2020/12/09 18:03:18　　字体：大小

在年底财务重点就是要进行年终结账了，在年终结账前我们要对各会计科目以及税费来进行审核，以保证准确进行年终结转，才能出具准确的年度财务报表，也就能够保证次年的年初数据结转以及次年5月31日前的企业所得税汇算清缴的数据的正确性。

货币资金

1.库存现金∶现金账上不能出现负数;现金账上的余额要与实物库存现金核对相符，做到账实相符，库存现金是否超过了公司财务制度规定的限额进行审核。

2.银行存款︰核对银行存款日记账与银行对账单是否相符﹔并且跟会计总账里的银行存款余额核对相符,做到账实相符。如果不相符检查银行账户是否有未达账项;如有未达账，编制银行存款余额调节表，调节相符。个别长期闲置不用账户，建议销户。

3.其他货币资金︰涉及微信，支付宝或有存入投资款的审核核对其他货币资金科目明细。

往来款项的审核

往来款项︰应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款。

1.应收票据∶审核的要点主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行账务处理。

⒉应收账款及预收账款︰审核的要点主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门（销售部）进行核对，必要的时候可以向对方询证函确认来审核应收款的正确性。结合预收账款科目检查是否存在重复设置同一个客户，如果存在同一个客户可把这个客户的余额调整合并到应收或预收里。

3.应付票据∶审核的要点主要是将余额与收款人供应商进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行账务处理。

4.应付账款及预付账款︰审核的要点是检查各供应商明细应付余额是否正确，可跟采购部门核对，如供应商公司来询证函核对，那就更加能保证应付款项的正确性了。

注意∶待摊费用通过预付账款处理的，审核费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销的情况。待摊销费用的余额情况是否正确，入账时是否取得合理的单据，比如发票。审核是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，费用入账是否有合理的凭据。

5.其他应收款和其他应付款︰

其他应收款是暂付应收款，其他应付款是暂收应付款。审核各明细科目的借方余额和贷方余额。

明细科目主要设置的有:个人往来，押金，保证金，企业之间的往来款，需要对各押金、保证金等的余额审核进行核对，个人往来发给个人询证核对，与别的企业或是关联公司的往来款项也要进行审核，核对挂账余额是否正确。

注意:股东的个人借款的挂账需进行清理，否则将会涉及个人所得税。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在结账过程中要把各种事项核对清楚，出具准确的财务报表，避免以后的账务调整。快加入王老师的《年终结账应注意的事项》课堂吧，顺利完成年终结账。点击进入>>

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