新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
银行存款余额调节表怎么做？
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。那么银行存款余额调节表怎么做呢？编制银行存款余额调节表的步骤都有哪些呢？我们一起来看看吧！
步骤：
1.按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对，对双方都已登记的事项打“√”；
2.对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，还是属于未达账项；
3.对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额；对银行记账错误通知银行更正，并调整银行对账单余额；
4.编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计入调节表，计算调节后的余额。
银行存款余额调节表：
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款日记账余额 | 银行对账余额 | ||
| 加：银行已入账、企业未入账的收入 | 加：企业已入账、银行未入账的收入 | ||
| 减：银行已入账、企业未入账的支出 | 减：企业已入账、银行未入账的支出 | ||
| 调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：
1.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>
你想提升自己的实操技能吗？你想成为一名合格的会计吗？网校为你准备了2019财会职场 做账报税实操大练兵，初级考完求职规划、实操学习从此开启，一份完整的实操攻略你值得拥有！点击进入了解>
戳图点击进入了解↑↑
上一篇：银行存款的清查有什么方法？
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号