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年末应交税费明细科目的结转
问题：年末增值税报表期末有留低税额的话，应交税额明细科目结转使得期余额为0，对于期末留底税额怎么进行会计处理？
答案：增值税年末会计处理如下：
结转进项税额，
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额，
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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