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一文了解电商企业“刷单”的会计处理及税务风险！
随着互联网的发展，电商企业也不断发展，越来越多的人会选择在网上购物，然而有的电商企业为了扩大产品知名度会进行“刷单”，那这“刷单”是如何进行会计处理的呢？“刷单”的税金是怎么样的？“刷单”存在哪些税务风险？让我们一起来了解下吧！
▲“刷单”如何进行会计处理？
刷单收入：刷单的实质为一种商品营销手段，将刷单收入从真实的收入中剔除，但税务这关可不好过，刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的，作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额的，因此税务部门必然会要求企业按全部回款（含刷单回款），还原成不含税金额申报收入并纳税。
刷单成本：刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单。所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费，大部分刷单是无公司的个人刷单，刷单公司规模小，经营范围不对口，基本不会给电商企业开具发票，公司也无法做抵扣的成本支出处理。当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的，刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理，这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险。
▲“刷单”的税金是怎么样的？
刷单税金：由于刷单收入实实在在的被税局认定为收入，那商家就得实打实的进行纳税申报了，对于一般纳税人就是13%的增值税和相关附加税。刷单收入也没有例外的会被放入企业的应纳税所得额，而刷单的收入往往企业并没有与之相应的成本对应，如果企业属于盈利状态，这部分企业所得税也少不了，所谓“吹牛要上税”说的就是它！这计算的实际税负金额其实就是刷单成本之一。
▲“刷单”存在哪些税务风险？
（1）企业因刷单行为造成的罚款支出将不得税前扣除，增加了企业成本。
（2）会影响纳税信用等级评定
（3）《反不正当竞争法》第八条规定，经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者；不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传。这实际上是禁止了电商的刷单行为。如果电商执意从事刷单行为，最高将被处以一百万元以上二百万元以下的罚款，并可能被吊销营业执照。
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