［山西］开展06年会计师事务所执业质量检查6月10日开始

各有关会计师事务所：

　　为进一步提高我省注册会计师行业的执业质量，增强风险意识，推进诚信建设，依据中国注册会计师协会《关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2006]27号）和山西省注册会计师协会（以下简称“省注协”）2006年度的工作目标的有关要求，我会决定对我省30家会计师事务所（以下简称“事务所”）进行执业质量检查和复查，现将有关事项通知如下：

　　一、业务检查的范围

　　列入今年业务检查范围的事务所包括五个方面：一是从2003年1月——2005年12月期间经批准新设立的事务所；二是执行证券、期货业务的事务所；三是为工商登记和年检提供审计和验资业务较多的事务所；四是规模较小的事务所；五其他情况。

　　对上年度被检查存在业务质量等方面问题的事务所列入复查范围。（具体名单附后）

　　二、业务检查的内容

　　1.事务所及其注册会计师是否遵守职业道德规范；

　　2.事务所及其注册会计师是否遵守审计准则的规定，并根据具体情况出具恰当的业务报告；

　　3.事务所是否建立完善的质量控制制度并一贯遵守；

　　4.对新设立的事务所和小规模事务所，重点检查执行的验资业务，同时关注是否符合设立条件，是否存在擅用注册会计师名章和冒名签字的现象；

　　5.事务所整改情况。

　　三、业务检查方法

　　检查采取到事务所实地检查的形式进行。具体检查方法：听取事务所情况汇报、召开座谈会、询问有关人员、抽取事务所业务工作底稿、查阅内部控制制度等相关资料、与事务所就检查情况交换意见、形成检查报告。

　　被抽取的业务报告一般为被检查事务所2006年上半年出具的报告，必要时可追溯到以前年度。业务报告抽取数量以可总体反映事务所的执业质量为标准，一般为被检查事务所2006年上半年出具报告总数的5％—10％。

　　检查人员在完成检查工作后编写质量检查报告，提交省注协，同时抄送被检查事务所。

　　四、时间安排

　　从2006年6月11日到10月。具体到事务所的时间见省注协通知。

　　五、对事务所的要求

　　1.被检查事务所要重视这次业务检查工作，准备好汇报材料。汇报材料的内容要包括：事务所的基本情况；合伙人（发起人）出资情况；出具报告份数、报告类型等；内部各项管理制度如财务制度、内部管理制度、劳动协议等制度是否建立完善、运行中存在的问题；内部执业质量控制制度是否完善，执行怎样。

　　2.被检查事务所应配合业务检查工作，如实向检查组提供有关资料。包括所有业务档案、各项制度、会议纪要等。

　　3.在检查期间事务所主任会计师、总审、注册会计师、档案管理人员一般要在所并配合检查组的工作。

　　4.被复查的事务所要针对上年度存在的问题，提交有关整改报告或提供采取的有关措施办法情况。

　　5.被检查事务所不能拒绝、阻挠业务检查。

　　六、检查人员权利义务

　　1.检查人员有权检查事务所的业务报告、工作底稿及内控制度等与检查内容相关的资料，还可根据需要对其他相关资料进行检查。

　　2.检查人员要以帮助事务所提高执业质量为目的开展检查，认真遵守检查纪律，牢固树立保密的意识，要认真细致按时完成检查工作，当检查人员与被检查事务所存在利害关系时，检查人员应主动提出回避，事务所也有权提出回避。

　　附件：列入检查范围的事务所名单

　　二○○六年五月二十六日

　　附件：

　　列入检查范围的事务所名单

　　中天华正会计师事务所分所

　　北京京都会计师事务所分所

　　山西睿信会计师事务所

　　山西紫光会计师事务所

　　山西大运会计师事务所

　　山西利华会计师事务所

　　山西天信达会计师事务所

　　山西天行建会计师事务所

　　山西锦泰会计师事务所

　　山西泽亮会计师事务所

　　孝义方正会计师事务所

　　临汾振兴会计师事务所

　　长治中瑞会计师事务所

　　文水宝通会计师事务所

　　太原天泽永华会计师事务所

　　太原普祥会计师事务所

　　太原中远会计师事务所

　　晋城定坤审计师事务所

　　晋城陈明会计师事务所

　　晋城昱鑫会计师事务所

　　临汾华阳会计师事务所

　　山西万通会计师事务所

　　山西华泰会计师事务所

　　太原清诚会计师事务所

　　古交金城会计师事务所

　　列入复查的事务所名单

　　山西利鸿会计师事务所

　　山西德诚会计师事务所

　　山西中祥会计师事务所

　　山西中立联合会计师事务所

　　中天紫星会计师事务所