海南注协：2007年度工作总结和2008年度工作要点

海南省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作要点

　　2007年，在省财政厅党组的正确领导和中国注册会计师协会的关怀指导下，在行业全体会员的共同努力下，海南省注册会计师协会继续坚持以行业诚信建设为主线，在推动人才培养、丰富行业自律手段、转变协会工作作风、维护会员合法权益等方面不断加大工作力度，取得了一定成效。现就2007年协会开展的主要工作总结如下：

　　一、夯实注册管理基础工作，提升管理服务水平

　　1、净化执业队伍，认真开展年检工作。以加强创建基础性工作为重点，以开展检查、规范管理为手段，把“任职资格检查”作为会员管理的基本点，从2月中旬起在全省范围内开展了2006年度注册会计师任职资格年检工作。在年检过程中，协会各部门积极配合，充分利用信息管理系统报备的资料与年检人员申报的内容进行核对，认真核实每一位注册会计师的情况，发现问题予以重点关注，并有的放矢地到事务所进行抽查核实，确保了每一位注册会计师任职资格的真实性。截止年检结束日，通过年检的注册会计师395名，未通过年检的注册会计师6名。年检结果通过《海南日报》、协会互联网站等媒介广而告之，受到社会各界的广泛关注，达到预定的效果。对年检中发现的问题在全行业进行了通报，重大问题向财政厅专题报告。

　　2、坚持以服务会员为目的，提高管理工作水平。认真履行审批职能，加强对申请注册人员条件和新设事务所合伙人资格审查和把关力度，对每次审批注册的人员和新设的事务所都进行公示或公告，自觉接受业内外群众的监督；简化转所（转会）程序，随时受理会员流动的申请，承诺办理完成的工作时间。同时，通过会员管理窗口及时发送和更新会员的动态信息，使会员的需求与协会的服务建立起相互信任的关系。全年共受理注册、入会、合伙人资格审查申请40余次，审批注册会计师20人，非执业会员12人，合伙人资格审查通过的14人；受理会员转所（转会）有86人次，其中跨省转会24人次，省内转所62人次。

　　3、完善行业信息基础性工作，积极配合做好行业信息监控体系建设。2007年，财政会计管理系统的正式启用和中注协依托财政会计管理系统建立的行业信息监控系统，对行业信息基础工作提出了更高的要求。对此，协会加大了对财政会计管理系统的学习和运用，已基本上实现了网上办理注册业务的目标，并根据财政部、中注协信息管理的需求，及时对现有的机构、人员信息进行了认真的核实，以及动员具有从事证券、期货业务审计资格的事务所（分所）和各部门配合做好相关数据的采集和补录工作，为下一步全面做好行业信息监控体系建设打下良好的基础。

　　二、贯彻人才战略，落实注册会计师继续教育制度

　　1、协会按照中注协《关于加强行业人才培养工作的指导意见》（即三十条）和《中国注册会计师继续教育制度》的要求，结合我省实际情况，修订并印发了《海南省注册会计师协会注册会计师继续教育制度实施细则》。为加强我省注册会计师行业继续教育师资力量，研究贯彻行业人才战略，协会立足本省实际，在行业内外挑选专业水平较高，品学兼优的人员进行重点培养。通过选送参加高级培训班，参加行业内业务检查、案例研讨等方式进行跟踪培养，进一步提高其专业水平和工作能力，为行业的长远发展储备人才。

　　2、认真办好举办远程教育视频培训班和新准则实务研讨班。为做好每一期培训，协会都充分做好事前准备、事中协调组织、事后总结三方面工作，使全年的培训工作达到了预期的目的。全年共举办9期继续教育培训班，培训注册会计师达581人次，培训覆盖率达98.5%。举办3期审计实务案例研讨班，事务所业务骨干75人参加培训。

　　3、严格实行《中国注册会计师继续教育制度》和我省《继续教育制度实施细则》有关规定，加强培训班管理，严格培训纪律。每期培训班均提前印发培训通知并要求有关人员按时报名，在培训中加强考勤和考核工作，培训结束后及时将会员的培训信息录入行业管理系统。此外，按照要求及时把每一期的培训情况上报中注协。

　　4、积极参加第三届全国行业会计知识大赛我省赛区的组织和选拔工作。向财政厅推荐行业优秀的专业人才组成海南赛区专家组，发动全行业并选拔人员积极报名参加海南赛区和中注协的比赛。为做好行业参赛队的组织和培训工作，协会专门为被选拔参赛队员举办了强化培训班，通过专业的系统学习和培训，我会参赛队在中注选拔赛中取得了团体笔试第19名好成绩并获得组织奖。在海南省财政厅举办的“海南赛区”选拔赛中也取得良好的成绩，赢得了团体二等奖和组织奖。

　　三、顺利开展2007年注册会计师考试组织工作

　　在财政部注册会计师考试委员会办公室和海南省注册会计师考试委员会的领导下，顺利完成我省2007度注册会计师全国统一考试工作。

　　1、成立海南注册会计师考试委员会和考试办公室，负责领导全省注册会计师考试工作。

　　2、认真做好注册会计师考试的组织和准备工作，广泛宣传有关考试的规定和制度。由于2007年的注册会计师考试报名工作开展比较晚，为做好报名工作，协会提前通过报纸、网络、横幅标语等宣传工具在全省广泛做好考试报名的宣传，经过精心组织，热情服务等有效措施，使我省注册会计师考试报名人数创历史最高水平。经统计，2007年我省注册会计师全国统一考试报名人数达到2914人，比2006年增长12%。报考科目总数5967科，比2006年增长8%。

　　3、严格考试各环节工作要求。从考试资料的征订和发放、考生信息及照片的录入、上报全省考生信息及所需试卷数量、准考证的制作、考场设置，到考试试卷的保管、保密、运输和对监考人员的培训等工作都严格按照规定程序执行。

　　4、严肃处理考试过程中的违规违纪行为。为防止考试过程中的违规违纪行为的发生，由会长、秘书长带队加强对考场的巡视工作。在整个考试过程中，协会发现并抓获3名利用先进仪器作弊考试的考生。对发现的问题，考委会及时现场进行了处理，并通知全体监考人员加强对考生的监督。为严肃考试纪律，违纪考生已按照财政部颁布的《注册会计师全国统一考试违纪行为处理办法》进行了处理。

　　四、巩固“质量年”成果，做好做细业务监管工作。

　　2007年，协会在认真总结去年“质量年”活动成果的基础上，继续在行业内开展“质量第一”的宣传，通过把执业质量检查、宣传专栏、座谈会、研讨会等形式有机结合起来，促进了行业自律监管水平的不断提高。

　　1、 巩固“质量年”成果，在全行业内积极营造一个“以质量求生存，以质量求发展”的执业氛围。继续抓好巩固全行业质量年活动的宣传，发动执业人员撰写文章和提供稿件，对在上年度“质量年”中表现突出的3家事务所和注册会计师给予了通报表扬。

　　2、 认真开展事务所执业质量检查。根据中注协开展事务所执业质量检查工作的统一部署，协会认真制订了2007年执业质量的检查方案，利用行业报备系统对事务所业务报备信息进行认真分析，结合涉及投诉举报确定重点检查的事务所和业务报告。从6月份起协会抽调了8名注册会计师，组成3个检查组，开展了对16家会计师事务所的执业质量检查，检查数量占全省事务所总数的35.5%。为避免财政和协会的重复检查，检查工作实行联合检查，报告集中送查的方式。

　　2007年是执行新准则的第一年来，为保证检查工作的顺利进行，协会在开展检查前对检查人员进行了严格的培训，就事务所执行新准则情况、检查的方法、内容和要点等进行了专业培训。检查工作以事务所质量控制评价为切入点开展，充分发挥检查人员的积极性和专业判断能力，对检查发现的问题力求统一认识，促进了在检查过程中宣传新准则、 讲授新准则和检查督促新准则执行的作用。对检查中发现的问题反复审核和征询意见，确保检查工作的客观、公正。

　　3、 严肃检查事后的处理工作。针对检查中发现的问题，协会除对问题严重的事务所和注册会计师给予必要的行业惩戒外，对行业存在的共性问题向全行业进行了通报，向被查事务所发文件要求关注本所存在的问题，从制度建设、内部管理、人员培训、业务督导、审计程序等方面进行整改，同时要求做好执业总结，拟订整改方案和措施报送协会备案，协会根据各所整改情况及时予以督导和监督执行。对存在问题较为严重的事务所和注册会计师，严格按照行业规定的程序进行处理。有3家事务所和7名注师受到了行业惩戒，1家事务所和3名注师移交省财政厅处理。

　　4、 推广实施业务报告防伪标识管理。为了规范会计师事务所执业行为，防止社会上不法分子伪造报告行骗，协会借鉴省外同行业的管理方法，制定《海南省注册会计师业务报告防伪标识管理暂行办法》，要求事务所出具的所有鉴证业务报告都必须粘贴注册会计师业务防伪标识，并实行备案管理。同时协会向全省各市县所有工商部门、银行、政府部门及涉及报告使用的有关单位和部门印发了函件，在行业网站上做了宣传。此项工作得到了政府部门和有关单位的大力支持，也引起了各事务所的高度重视。防伪标识管理执行以来，有效地遏制了“黑市”虚假报告行为，也使得行业监管更为及时有效。

　　5、 开展验资报告专项检查工作。为了配合防伪标识的推广和使用，规范我省会计师事务所的执业行为，摸清虚假验资报告在我省的情况，协会在省财政厅的支持下，开展了验资报告专项检查工作。检查工作得到了省工商局的大力协助，经对该局存档的2005-2007上半年以我省事务所名义出具5112份验资报告（涉及验资金额超过180亿元）进行了核查，并与我会“事务所业务报备系统”的数据核对，有3782份报告（涉及验资金额95.09亿元）在我会业务报备管理系统中没有记录。经过事务所核实确认，对不是事务所出具的报告，由协会致函省工商局处理，对部分会计师事务所隐瞒业务报备的问题，则由协会将其列入监管和检查的重点。

　　6、 认真做好投诉调查工作。协会对接到的投诉一方面坚持在法律和政策许可的范围内，尽量保护事务所的处理原则，另一方面严厉查处违法违规的行为。特别是对一宗事务所涉外业务的投诉，协会专门组织了调查组开展调查，并将调查结果实事求是地及时反馈外方，消除了外方对被审计客户造成的不良后果，挽回了该案给我省注册会计师行业造成的影响。对涉案的注册会计师，协会正进行研究处理。

　　7、做好对新设事务所跟踪服务工作。针对近年来我省新设事务所数量的急剧增加，加强对新所的监管成为我会的重要任务之一。协会采取不坐不等，主动出访的方式，派出专业人员走访事务所，听取意见，提供必要的专业技术支持，帮助新所规范内部管理，将行业的监管工作做在前，使这些新所在开业之初就能规范运作。

　　五、加强沟通与协调，努力做好服务工作

　　积极配合财政部门开展财经纪律检查和事务所保持设立条件的例行检查工作；配合省国资委开展对事务所执业质量的考核；按照财政部对行业信息系统数据的要求，做好注册会计师行业信息数据采集工作；为规范我省注册会计师行业执业收费行为，加强与物价部门的沟通，推动《海南省会计师事务所服务收费管理暂行办法》出台；配合司法部门确定我省破产管理人工作；与税务部门协调，促成会计师事务所参与土地增值说鉴证业务，协调事务所得税税负等问题。

　　六、 加强行业自身建设，提高行业管理水平

　　1、 充分发挥常务理事会和专业委员会在协会建设中的作用。2007年协会共举行了3次常务理事会研究行业发展过程中的重大事项，各委员会都按照各自的工作规程和制度，多次召开委员会会议，就行业培训、注册、专业咨询、执业质量检查等问题的处理进行讨论和研究，为行业自律建设出谋划策，发挥着积极的作用。

　　2、 积极开展行业党建工作。根据我省《注册会计师行业流动党员管理暂行办法》，开展了流动党员人事档案调查工作，确认流动党员的真实身份；督促办理党员组织关系转移，协调流动党员组织关系转移过程中的问题，规范了行业流动党员的管理；积极在行业内发展新党员工作，办理预备党员转正手续；按照省委和财政厅机关党委的要求，组织党员和基础党组织开展党的“十七”届党代会文件和省党代会精神的学习。

　　3、认真组织协会秘书处工作人员围绕廉政建设、十六届六中全会和十七大等各类学习活动，结合工作实际撰写学习体会。开展“学业务、讲纪律、比奉献”活动，组织参加各类培训学习，提高干部队伍素质。积极响应省委宣传部、省直机关工委、省民政厅等单位联合发出的“送温暖、献爱心”社会损助活动。

　　2007年，协会工作取得一定的成绩，但我们也清醒地认识到，工作中还存在着困难和不足：新准则在小事务所贯彻实施不到位，行业做大做强任务艰巨，执业环境的改善还要继续努力，行业高尖端人才奇缺，培养任务紧迫，行业发展还面临着严峻的形势和考验。这些都需要我们积极地去努力，认真地去总结。

　　2008年，省注协将认真贯彻落实党的十七大精神，继续坚持以诚信建设为主线，按照中注协的统一部署深入开展新“注册”运动，大力推动事务所做大做强，继续推进执业准则的贯彻和落实。在加强行业监管，规范和提升中小事务所发展，深化行业人才战略，进一步改进和强化协会服务，推动行业又好又快发展。2008年工作思路如下：

　　一、加强行业自律监管，促进行业执业质量的不断提高

　　1、继续贯彻实施新的执业准则体系。从2007年执业检查情况看，我省相当部分的事务所并没有按新执业准则的要求开展审计工作，有的事务所片面强调成本效益，仍然使用旧的执业准则。2008年我们将继续加大对事务所落实新执业准则的指导，对不同的事务所实施分类指导，确保新准则的贯彻和落实。以此同时，认真开展对事务所执行新执业准则情况的检查。

　　2、继续强化执业质量的检查。要进一步完善行业监管体系建设，充实监管力量，加大检查力度，加强对重点、热点领域的检查。对检查发现的问题，除进行必要专业指导、技术咨询和专业培训外，还将根据行业自律惩戒制度，进行必要的惩戒。要密切同政府部门检查协调，减少不必要的重复，提高检查效率，注意维护事务所的合法权益；要继续做好业务报备工作，将业务报备与防伪标识的管理有机结合；深化业报备资料的分析，将监管预防工作向前移。

　　3、严查执业机构恶性竞争行为，改善竞争秩序。压价收费、恶性竞争是侵害行业健康发展的毒瘤，2008年的执业质量检查工作中，要将收费作为重点检查项目，对不顾执业质量、恶意压价竞争的行为，坚决予以自律处罚；深入做好执业环境的治理工作，推进行业反不正当竞争公约的落实。

　　二、积极引导事务所做大做强，规范和提升中小事务所发展

　　要继续贯彻《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》文件精神，引导事务所做大做强。要根据我省会计师事务所规模普遍偏小的实际情况，鼓励有条件的事务所通过合并、开设分所等形式做大做强。同时，鼓励一批小所做出自己的业务特色，先做精、做强，再做大。

　　三、继续巩固和加强行业诚信建设

　　要继续引导事务所认真贯彻实施《注册会计师行业诚信建设纲要》，增强以“讲诚信为荣，不讲诚信为耻”的观念。健全和完善注册会计师诚信档案制度，建立会计师事务所和注册会计师的失信、处罚等情况的收集、记录和披露机制；要开展会计师事务所综合评价工作，把事务所内部治理、执业质量、人才培训、惩戒记录等结合起来，为全面评价事务所的诚信水平提供科学依据。

　　四、深化注册内涵，扩展注册管理功能

　　深入了解和贯彻中注协新“注册”运动的内涵，结合我省的实际情况，推动以注册为枢纽的注册会计师行业信息监控体系的建设和运行。积极做好注册会计师、事务所的信息发布工作，清理、完善注册管理数据库，继续做好注册会计师年检工作；严格做好会员入会审批工作和办理转所、转会手续，做好非执业会员的申报、年检和日常管理工作；进一步规范对新设会计师事务所股东或合伙人资格审查，规范审查程序，严把市场准入关；配合中注协积极做好行业信息监控体体系的建立工作，通过对注册会计师任职资格检查等手段，完善行业相关信息的采集和披露机制，接受社会公众监督。

　　五、继续做好考试、培训管理工作

　　要按照全国考办的统一部署，认真组织做好2008年度注册会计师考试工作。要通过加大宣传力度，提高服务意识，规范组织程序，严格考风考纪，确保考试工作万无一失。要研究注册会计师考试网上报名的可行性工作，提高考试报名工作效率。

　　要认真贯彻中注协的行业人才战略，进一步落实中注协《关于加强行业人才培养工作的指导意见》和《中国注册会计师继续教育制度》，继续以新执业准则和新会计准则为重点内容，开展执业注册会计师和非执业会员培训工作。在加强培训管理工作同时，认真做好注册会计师的学时确认与登记，并做好数据的录入与汇总，指导与帮助事务所内部培训。积极探讨新的培训模式，加强非执业会员的后续教育与培训。组织会计师事务所的负责人到兄弟省份进行业务交流。

　　六、继续加强协会自身建设，提高服务意识和服务水平

　　在新的一年里，要加强协会自身建设，进一步完善协会各委员会的职能，发挥各委员会的专业指导作用，提高行业协会自律管理的能力；要加强干部队伍建设，全面提高协会秘书处的服务水平和执行能力；要转变作风，深入事务所开展调查研究，及时了解、掌握新情况、新问题，积极研究和探索解决问题的思路和办法，切实为事务所做好服务工作；要发挥协会在联系政府和社会各方面的桥梁纽带作用，加强协会与社会各方面的联系，通过推动政府委托中介机构服务的方式，为行业的业务拓展开辟新的空间；要完善秘书处内部的各项管理制度，调整和细化部门分工和岗位职责，保证协会各项工作规范化、科学化，提高办事效率。要认真贯彻落实党的十七大精神，搞好行业党建工作，鼓励每一个党员在行业诚信建设中发挥先锋模范作用和党支部的战斗堡垒作用。